เมื่อเราได้รู้จักกับความหมายของคำว่า “บัญชี” แล้ว สิ่งต่อมาที่เราควรจะรู้จักก็คือ “ความสัมพันธ์” ของรายการทางบัญชี และ “สมการบัญชี” ซึ่งสมการบัญชีจะระกอบด้วย สามทหารเสือที่ชื่อว่า “สินทรัพย์ หนี้สิน และส่วนของเจ้าของ (ทุน)” ซึ่งความหมายของแต่ละตัวนั้น มีดังนี้ครับ สินทรัพย์ หมายถึง สิ่งที่มีมูลค่าเป็นตัวเงินที่บุคคลหรือกิจการเป็นเจ้าของ เช่น เงินสด ลูกหนี้การค้า สินค้าคงเหลือ หนี้สิน หมายถึง จำนวนเงินที่บุคคลหรือกิจการมีภาระผูกพันที่จะต้องจ่ายให้ในภายหน้า เช่น เจ้าหนี้ ค่าใช้จ่ายค้างจ่าย (ที่ยังไม่จ่าย) ส่วนของเจ้าของ (ทุน) หมายถึง สิทธิความเป็นเจ้าของในสินทรัพย์ที่แท้จริง หรือสินทรัพย์ของกิจการหลังจากหักหนี้สิน (บางทีอาจจะเรียกว่า “สินทรัพย์สุทธิ”) และสมการบัญชี จะมาจากความสัมพันธ์ของเจ้า 3 ตัวนี้เอง คือ … “สินทรัพย์ = หนี้สิน + ทุน” โดยสมการบัญชีข้างต้นนี้ จะมีส่วนประกอบอีกสองส่วน คือ “รายได้” และ “ค่าใช้จ่าย” ซึ่งหลายๆคนอาจจะเคยได้ยินมาบ้างนะครับ ทีนี้เรามารู้จักกับความหมายของดูกันสักหน่อยดีกว่าครับ รายได้ [...]

ในที่สุดบทความเรื่อง “การออม การวางแผนภาษี และมนุษย์เงินเดือน” ก็ได้เดินทางมาถึงตอนสุดท้ายสักทีนะครับ (นานมากกกกก – -’) และตอนนี้เองก็เป็นบทสรุปสุดท้ายของ “มนุษย์เงินเดือน” โดยผมจะสรุปประเด็นสำคัญทั้งหมดจากบทความใน 14 ตอนก่อนหน้านี้ รวมถึงขั้นตอนในการวางแผนภาษี พร้อมกับยกตัวอย่างให้ฟังพร้อมๆกันไปเลยนะครับ ถ้าพร้อมแล้วจะมัวเสียเวลาทำไม เรามาเริ่มต้นกันทีละขั้นตอนเลยดีกว่าครับ 1. เริ่มต้นจาก “รายได้” ลำดับแรกที่สำคัญที่สุดในการวางแผนภาษีของมนุษย์เงินเดือนทุกคน ก็คือ ลองถามตัวเองก่อนว่า เราได้รับ “รายได้ (เงินเดือน)” และ “ผลประโยชน์ส่วนเพิ่ม” ในแต่ละปีเป็นจำนวนเท่าไรกันแน่ การเริ่มต้นโดยสำรวจรายได้ของตัวเองก่อนนั้น เพื่อที่เราจะได้วางแผนการออมเงินและวางแผนการหักลดหย่อนได้ง่ายขึ้น เนื่องจากมีค่าลดหย่อนบางตัวที่กฎหมายให้สิทธิ๋โดยอ้างอิงจากเงินได้ของเราครับ ดังนั้น ถ้าคุณยังไม่รู้ว่าตัวเองมีรายได้ในแต่ละปีเท่าไร แล้วคุณจะเริ่มต้นวางแผนลดหย่อนภาษีได้ยังไงล่ะ จริงไหมล่ะครับ :) 2. ค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนพื้นฐานที่ควรรู้ ค่าใช้จ่าย ค่าใช้จ่ายที่กฎหมายให้สิทธิในการนำมาหักจากรายได้ของเรานั้น ถูกกำหนดเพดานไว้ที่ อัตรา 40% แต่ไม่เกิน 60,000 บาท ดังนั้น ถ้าหากคุณมีเงินได้มากกว่า 150,000 บาทต่อปีแล้วล่ะก็ เตรียมใจไว้ได้เลยว่าคุณจะหักสามารถค่าใช้จ่ายได้แค่ 60,000 บาทเท่านั้นเอง ค่าลดหย่อน สำหรับค่าลดหย่อนที่ [...]

หลังจากที่ผมเขียนเรื่องเกี่ยวกับ “รายได้จากการลงทุนในหุ้นต้องเสียภาษีหรือไม่” ก็มีเพื่อนๆหลายคนแอบถามมาทางหลังไมค์ว่า แล้วรายได้ในการลงทุนในกองทุนรวมล่ะ ต้องเสียภาษีเหมือนกันหรือไม่? ผมรับรองว่าอ่านบทความนี้แล้วได้รับคำตอบแน่นอนครับ :D . . ก่อนอื่นเรามารู้จักกันก่อนดีกว่าครับว่า กองทุนรวม คืออะไร? กองทุนรวม คือ กองเงินทุนที่ผู้ลงทุนนำมาลงทุนในตลาดเงิน ตลาดหุ้น และได้รับผลประโยชน์ตามสัดส่วนของเงินทุนที่ผู้ลงทุนได้ลงทุน โดยมีบริษัทจัดการที่ได้รับใบอนุญาตจัดการลงทุนมาเป็นผู้บริหารจัดการกองทุน และยังต้องมีผู้ดูแลผลประโยชน์ที่ไม่มีส่วนเกี่ยวข้องกับบริษัทจัดการ เป็นตัวแทนของผู้ลงทุน ทำหน้าที่รักษาผลประโยชน์ของผู้ลงทุน รวมทั้งนายทะเบียนกองทุนดูแลทะเบียนรายชื่อ สิทธิประโยชน์ต่าง ๆ ของผู้ลงทุน และผู้สอบบัญชีรับอนุญาตทำหน้าที่ตรวจสอบบัญชีทรัพย์สินของกองทุนรวมอีกด้วยครับ . . ทีนี้เรามาดูภาษีสำหรับบุคคลธรรมดาที่เกี่ยวข้องกับการลงทุนในกองทุนรวมครับ ว่ามีอะไรบ้าง อย่างที่หลายๆคนทราบกันดีว่า กองทุนรวมมีลักษณะเป็นนิติบุคคลแยกต่างหากจากตัวบริษัทจัดการ ซึ่งผลประโยชน์ต่าง ๆ ที่กองทุนรวมได้รับ จะได้รับยกเว้นไม่ต้องเสียภาษี เช่น กองทุนรวมลงทุนในตราสารทุนได้รับเงินปันผล และหรือ กำไรส่วนเกินทุน ไม่ต้องเสียภาษี ซึ่งการที่กองทุนรวมไม่ต้องเสียภาษีนั้น ก็เพราะว่ากองทุนรวมไม่ใช่นิติบุคคลตามความหมายประมวลรัษฎากร เมื่อไม่เข้าข่ายของประมวลรัษฎากรแล้ว จึงไม่มีหน้าที่ที่ต้องเสียภาษีไงล่ะครับ ^^ แต่สำหรับตัวบุคคลอย่างเราๆ ที่เป็นผู้ถือหน่วยลงทุนในกองทุนรวมนั้น เมื่อได้รับเงินปันผลหรือกำไรส่วนเกินมูลค่าหน่วยลงทุน จะมีภาระภาษี ในลักษณะที่คล้ายกับการลงทุนในหุ้นครับ แต่อาจจะมีข้อแตกต่างกันนิดหน่อยในรายละเอียดบ้าง เราลองมาดูกันต่อครับ . . [...]