หลังจากที่ผมเขียนเรื่องเกี่ยวกับ “รายได้จากการลงทุนในหุ้นต้องเสียภาษีหรือไม่” ก็มีเพื่อนๆหลายคนแอบถามมาทางหลังไมค์ว่า แล้วรายได้ในการลงทุนในกองทุนรวมล่ะ ต้องเสียภาษีเหมือนกันหรือไม่? ผมรับรองว่าอ่านบทความนี้แล้วได้รับคำตอบแน่นอนครับ :D . . ก่อนอื่นเรามารู้จักกันก่อนดีกว่าครับว่า กองทุนรวม คืออะไร? กองทุนรวม คือ กองเงินทุนที่ผู้ลงทุนนำมาลงทุนในตลาดเงิน ตลาดหุ้น และได้รับผลประโยชน์ตามสัดส่วนของเงินทุนที่ผู้ลงทุนได้ลงทุน โดยมีบริษัทจัดการที่ได้รับใบอนุญาตจัดการลงทุนมาเป็นผู้บริหารจัดการกองทุน และยังต้องมีผู้ดูแลผลประโยชน์ที่ไม่มีส่วนเกี่ยวข้องกับบริษัทจัดการ เป็นตัวแทนของผู้ลงทุน ทำหน้าที่รักษาผลประโยชน์ของผู้ลงทุน รวมทั้งนายทะเบียนกองทุนดูแลทะเบียนรายชื่อ สิทธิประโยชน์ต่าง ๆ ของผู้ลงทุน และผู้สอบบัญชีรับอนุญาตทำหน้าที่ตรวจสอบบัญชีทรัพย์สินของกองทุนรวมอีกด้วยครับ . . ทีนี้เรามาดูภาษีสำหรับบุคคลธรรมดาที่เกี่ยวข้องกับการลงทุนในกองทุนรวมครับ ว่ามีอะไรบ้าง อย่างที่หลายๆคนทราบกันดีว่า กองทุนรวมมีลักษณะเป็นนิติบุคคลแยกต่างหากจากตัวบริษัทจัดการ ซึ่งผลประโยชน์ต่าง ๆ ที่กองทุนรวมได้รับ จะได้รับยกเว้นไม่ต้องเสียภาษี เช่น กองทุนรวมลงทุนในตราสารทุนได้รับเงินปันผล และหรือ กำไรส่วนเกินทุน ไม่ต้องเสียภาษี ซึ่งการที่กองทุนรวมไม่ต้องเสียภาษีนั้น ก็เพราะว่ากองทุนรวมไม่ใช่นิติบุคคลตามความหมายประมวลรัษฎากร เมื่อไม่เข้าข่ายของประมวลรัษฎากรแล้ว จึงไม่มีหน้าที่ที่ต้องเสียภาษีไงล่ะครับ ^^ แต่สำหรับตัวบุคคลอย่างเราๆ ที่เป็นผู้ถือหน่วยลงทุนในกองทุนรวมนั้น เมื่อได้รับเงินปันผลหรือกำไรส่วนเกินมูลค่าหน่วยลงทุน จะมีภาระภาษี ในลักษณะที่คล้ายกับการลงทุนในหุ้นครับ แต่อาจจะมีข้อแตกต่างกันนิดหน่อยในรายละเอียดบ้าง เราลองมาดูกันต่อครับ . . [...]

วันนี้ขอเสนอเป็นตอนที่ 2 ในส่วนของรายได้จากการลงทุนในหุ้นที่เรียกว่า เงินปันผล (Dividend) นั้นต้องเสียภาษีหรือไม่? หากใครเข้ามาเจอตอนนี้เป็นตอนแรกแล้วสงสัยว่ากำลังพูดถึงเรื่องอะไรอยู่ ผมขอแนะนำให้กลับไปอ่านที่ตอนแรกก่อนครับ :D รายได้จากการลงทุนในหุ้นต้องเสียภาษีหรือไม่ – กำไรจากการขาย (Capital Gain) http://tax.bugnoms.com/tax/capital-gain-from-investment-should-pay-tax/ . . ถ้าอ่านจบแล้ว เรากลับมาเข้าเรื่องกันต่อดีกว่าครับ :D . . 1. เงินปันผล (Dividend) คืออะไร? เงินปันผล คือ ส่วนของกำไรที่บริษัทแบ่งจ่ายให้กับผู้ถือหุ้นของบริษัทนั้นๆตามสิทธิของแต่ละหุ้น ซึ่งอาจอยู่ในรูปเงินสด หุ้นปันผล หรือทรัพย์สินอื่นที่มิใช่เงินสด โดยการจ่ายเงินปันผลจะมากหรือน้อยขึ้นอยู่กับนโยบายการจ่ายเงินปันผลของแต่ละบริษัทและผลการดำเนินงานของบริษัทในแต่ละปี แต่โดยส่วนมากที่เราได้รับกันนั้น มักจะเป็น “เงินสด” หรือ “หุ้นปันผล” ซึ่งในกรณีของบริษัทฯที่จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์ เราจะได้เอกสารจาก มาดูหน้าตาเอกสารเงินปันผลที่เราได้รับกันก่อนนะครับ ว่าเป็นอย่างไร . (คลิกที่ภาพเพื่อดูรูปใหญ่นะครับ) . . ส่วนที่ต้องสนใจในกระดาษแผ่นนี้มีดังนี้ครับ ส่วนที่ 1 : วันที่จ่ายเงินปันผลและเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรของผู้จ่ายเงินได้ ในส่วนนี้จะเป็นข้อมูลวันที่จ่ายเงินปันผลและ เลขประจำผู้เสียภาษีของคนที่จ่ายเงินปันผลให้ ซึ่งหากเราจะนำไปยื่นแบบแสดงรายการแล้ว ต้องใช้ข้อมูลตรงส่วนนี้ไปกรอกในแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา [...]

หลายๆคนสับสนเกี่ยวกับเงินปันผลที่ได้รับจากการลงทุนครับว่า ต้องนำมายื่นเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือไม่ และหากจะนำมายื่นแล้วต้องคำนวณอย่างไร ซึ่งเรื่องเกี่ยวกับเงินปันผล ผมเคยเขียนในบล็อกนี้ไว้บ้างแล้ว หากสนใจบทความเก่าๆ สามารถคลิกอ่านตามหัวข้อได้ที่นี่นะครับ ประเภทของเงินได้พึงประเมิน (4) – เงินปันผล http://tax.bugnoms.com/tax/revenue-type-in-thai-code-4/ เครดิตภาษีเงินปันผล http://tax.bugnoms.com/tax/dividend-tax/ ควรเลือกใช้เครดิตภาษีเงินปันผลหรือไม่ http://tax.bugnoms.com/account/dividend-tax-selection/ เนื่องจากเมื่อวันก่อน ผมได้รับคำถามจากทางหน้า Facebook เกี่ยวกับเงินปันผลของกองทุนรวม ซึ่งได้ถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายไว้ ว่าต้องนำมาเสียภาษีเงินได้ และเครดิตภาษีได้หรือไม่? ผมเลยคิดว่าไหนๆแล้วก็ควรที่จะเขียนรายละเอียดเกี่ยวกับเรืองนี้เข้าไปด้วย เนื่องจากหากเขียนแต่เรื่องเงินปันผลที่ได้รับจากหุ้น (บริษัทที่จดทะเบียนในประเทศไทย) อย่างเดียวก็จะอาจจะไม่ครบถ้วนพอ และอาจจะทำให้ผู้อ่านคนอื่นๆเข้าใจผิดไปด้วยครับ ปัจจุบัน เงินปันผลหลักๆ มีอยู่ 2 ประเภท คือ เงินปันผลจากบริษัทที่ตั้งขึ้นตามกฎหมายไทย (ทั้งในตลาดหลักทรัพย์และนอกตลาดหลักทรัพย์) กับ เงินปันผลที่ได้รับจากกองทุนรวม ตาม พ.ร.บ. หลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ พ.ศ. 2535 ซึ่งมีเงื่อนไขของการหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่ายและการนำมายื่นแบบแสดงรายการภาษีสิ้นปี (ภงด.90) แตกต่างกัน ดังนี้ 1) กรณีได้รับเงินปันผลจากบริษัทที่ตั้งขึ้นตามกฎหมายไทย ประเภทของเงินได้ : [...]