เมื่อพูดถึงคำว่า “เงินปันผล” ขึ้นมาทีไร หลายๆคนมักจะมีคำถามตามมาว่าเงินปันผลที่ว่ามันเป็นของ “หุ้น” หรือ “กองทุนรวม” กันแน่ล่ะ หลังจากนั้นก็ตามมาด้วยคำถามโดนใจว่า รายได้เงินปันผลทีว่าจะต้องนำมารวมคำนวณภาษีหรือไม่ต้องรวมยังไง อย่างไร ที่ไหน อะไรบ้างล่ะเนี่ยยย

วันนี้บทความ ภาษีง่ายโพดๆตอนนี้มีคำตอบมาเฉลยให้ฟังกันครับ โดยก่อนอื่นเราจะเริ่มต้นเพื่อทำความเข้าใจรายได้เงินปันผลแต่ละประเภทกันก่อนครับ

1. เงินปันผลจากหุ้น

โดยนิยามแล้ว “เงินปันผล” หมายถึง ส่วนกำไรที่บริษัทแบ่งจ่ายให้กับผู้ถือหุ้นของบริษัทนั้นๆตามสิทธิของแต่ละหุ้น อาจอยู่ในรูปเงินสด หุ้นปันผล หรือทรัพย์สินอื่นที่มิใช่เงินสด และตามมาตรา 48 (3) วรรคสอง แห่งประมวลรัษฎากรได้ให้ทางเลือกเมื่อได้รับเงินปันผลจากหุ้นอยู่ 2 ทางคือ

1. เลือกให้หักภาษี ณ ที่จ่าย 10% และไม่ต้องนำมารวมคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตอนปลายปี
2. นำมารวมคำนวณภาษีโดยถือเป็นเงินได้ตามมาตรา 40(4)(ข) และได้รับสิทธิในการใช้ “เครดิตภาษีเงินปันผล”

สำหรับเพื่อนๆพี่ๆน้องๆที่สงสัยว่า “เครดิตเงินปันผล” คืออะไร
http://tax.bugnoms.com/dividend-tax/

2. เงินปันผลจากกองทุนรวม

เมื่อเราได้รับเงินปันผลจากกองทุนรวมเราจะถูกหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่ายทันที 10% ของยอดเงินปันผล ซึ่งรายได้ในส่วนนี้ประมวลรัษฎากร คำสั่งกรมสรรพากรที่ ป. 119/2545 จะให้ทางเลือกเช่นเดียวกันกับเงินปันผลจากหุ้น คือ ยอมถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายไว้ 10% และไม่ต้องนำมารวมคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

อย่างไรก็ตาม ถ้าเราเลือกไว้ตั้งแต่แรกว่า “ไม่ยอม” ให้ทางบริษัทหลักทรัพย์จัดการกองทุนหักภาษี ณ ที่จ่ายไว้เมื่อได้รับเงินปันผล เราต้องนำรายได้เงินปันผลทั้งจำนวนนี้ไปรวมคำนวณเป็นรายได้เพื่อเสียภาษีตอนปลายปีด้วยนะครับ

ถ้าหากเงินปันผลถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายไว้แล้ว แต่เรายังต้องการจะนำเงินปันผลจากกองทุนรวมมารวมคำนวณภาษีเงินได้ตอนปลายปี ต้องอย่าลืมนะครับว่า เงินปันผลจากกองทุนรวมนั้น “ไม่สามารถนำมาเครดิตภาษี” เหมือนกับเงินปันผลที่ได้จากหุ้น เพราะเงินปันผลที่ได้รับจากกองทุนรวมนั้นจัดเป็นเงินได้ตามมาตรา 40 (8) ไม่ใช่มาตรา 40 (4) (ข) จึงไม่สามารถใช้สิทธิเครดิตภาษีได้

อีกทางเลือกหนึ่ง สำหรับคนที่ไม่รู้ว่ารายได้เงินปันผลของตัวเองเป็นรายได้ประเภทไหน ผมขอแนะนำให้ลองสังเกตจากหลักฐานการหักภาษี ณ ที่จ่ายก็ได้ครับว่า เพราะว่าผู้ออกหลักฐานการหัก ณ ที่จ่ายนั้นจะบอกไว้อย่างเสร็จสรรพอยู่แล้วล่ะครับว่า เงินได้ของเรานั้นเป็นเงินได้ประเภท 40(4) หรือ 40(8)