สวัสดีครับ กลับมาพบกับผม นายหนอม (@TAXBugnoms) และบทความประจำสัปดาห์ของ “บล็อกภาษีข้างถนน” กันอีกครั้งหนึ่งครับ แต่วันนี้ไม่ใช่บทความภาษีหรือการเงินแบบธรรมดา เพราะคราวนี้เป็นบทความถาม-ตอบกับ 10 คำถามประจำสัปดาห์ ครั้งแรกครับผม!!

เอาจริงๆ ตั้งแต่ผมเริ่มต้นทำเพจ @TAXBugnoms มาก็มีเพื่อนๆพี่ๆน้องๆหลายคนเข้ามาถามปัญหาภาษีบ้าง การเงินบ้าง บางทีก็เรื่องส่วนตัวมากมายทางข้อความหลังไมค์ (เอ๊ะ.. นี่แกเป็นดีเจหรือยังไง?) วันนี้มีโอกาสมานั่งไล่อ่านข้อความเก่าๆ (เนื่องจากดองคำถามไว้นาน.. ตึ่งโป๊ะ!!) ผมเลยคิดขึ้นมาได้เองว่า.. เอ๊ะ!! หลายๆเรื่องที่ถูกถามมาน่าจะเป็นประโยชน์กับเพื่อนๆพี่ๆน้องๆหลายท่านไม่มากก็น้อย ดังนั้นเลยเป็นที่มาของบทความในตอนนี้นั่นเองคร้าบบบ

เอาล่ะครับ.. เพื่อไม่ให้เป็นการเสียเวลา
เรามาเริ่มต้นดูกันเลยดีกว่าครับว่า คำถาม 10 คำถามประจำสัปดาห์นี้มีอะไรบ้างครับ!!

ข้อ 1 : สอบถามครับ โรงเรียนกวดวิชาสรุปว่า ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่ครับ
ตอบ : เข้าใจว่าตอนนี้ยังไม่มีครับ!! ถ้าอ้างอิงจากข่าวเก่า (อ่านเพิ่มเติม : สรรพากรบี้เก็บ “ภาษีกวดวิชา” ปีนี้ 2,000 รายระทึก รายเล็ก-กลางอ่วม) จะมีประโยคหนึ่งเขียนไว้ชัดเจนเลยครับว่า “เพื่อประโยชน์ของผู้เสียภาษี ซึ่งยืนยันว่าจะไม่มีการเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และภาษีธุรกิจเฉพาะแน่นอน จะมีเฉพาะภาษีเงินได้ โดยกรณีเป็นบริษัทต้องเสียภาษีนิติบุคคล หากเป็นบุคคลก็ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา”

ข้อ 2 : สอบถามเรื่องใบกำกับภาษีหน่อยค่ะ ภาษีโรงเรือนปกติจะมีใบกำกับภาษีให้ไหมค่ะ? ถ้าจะเอาไปยื่นต่างประเทศจะขอเป็นภาษาอังกฤษต้องทำยังไงค่ะ?

ตอบ : เมื่อเสียภาษีโรงเรือนจะได้รับแต่ใบเสร็จครับ ไม่ใช่ใบกำกับภาษี ถ้าหากจะเอาไปยื่นต่างประเทศ อาจจะต้องสอบถามทางเขตที่เป็นคนออกใบเสร็จให้ครับว่า สามารถออกเป็นภาษาอังกฤษได้หรือเปล่าครับ 

ข้อ 3 : สวัสดีค่ะ อยากจะเปิดร้านขายของชำ อยากจะทราบว่าต้องไปจดทะเบียนอะไรด้วยรึเปล่า เป็นร้านเล็กๆที่เปิดในหอพักค่ะ

ตอบ : สำหรับกรณีร้านขายของชำ (ซื้อมาขายไป) ถ้าหากเปิดเป็นธุรกิจคนเดียวในรูปแบบบุคคลธรรมดา ให้พิจารณาดังนี้ครับ
1. กรณีภาษีมูลค่าเพิ่ม : หากรายได้ไม่เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ไม่ต้องจดภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ถ้าเกิน “ต้องจด” นะครับ
2. กรณีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา : จะถือเป็นเงินได้ประเภทที่ 8 ตามกฎหมาย สามารถเลือกหักค่าใช้จ่ายเหมาได้ 80% หรือจะเลือกหักค่าใช้จ่ายตามจริง (ตามจำเป็นและสมควร) ก็ได้ครับ

ข้อ 4 : รบกวนปรึกษาเรื่องการเสียภาษีคร่าวๆหน่อยได้มั้ยครับ  กรณีที่เมื่อปีที่แล้วทำงานประจำก็จะมีการหักภาษีปกติ แล้วก็ยื่นเรื่องลดหย่อนภาษีในต้นปี ปีนี้ผมออกจากงานประจำแล้วมาทำธุรกิจส่วนตัว ขายของออนไลน์ในเฟสบุ๊ค จะต้องเสียภาษียังไงครับ รายได้ต่อเดือนประมาณ 30,000-40,000 บาทหรือน้อยกว่านั้นครับ จะยื่นเสียภาษียังไง ขอบคุณนะครับ

ตอบ : กรณีนี้จะเหมือนข้อที่แล้วเป๊ะเลยครับ หากเปิดเป็นธุรกิจคนเดียวในรูปแบบบุคคลธรรมดา ให้พิจารณาดังนี้ครับ
1. กรณีภาษีมูลค่าเพิ่ม : หากรายได้ไม่เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี (จากที่บอกมาคือไม่เกินนะครับ) ไม่ต้องจดภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ถ้าเกิน “ต้องจด” นะครับ
2. กรณีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา : จะถือเป็นเงินได้ประเภทที่ 8 ตามกฎหมาย สามารถเลือกหักค่าใช้จ่ายเหมาได้ 80% หรือจะเลือกหักค่าใช้จ่ายตามจริง (ตามจำเป็นและสมควร) ก็ได้ครับ

สำหรับกรณีนี้อย่าลืมนำเงินได้ในส่วนที่ได้รับเป็นเงินเดือนที่ได้ระหว่างมายื่นแบบแสดงรายการเป็นเงินได้ดัวยนะครับ

5. สวัสดีค่ะพี่หนอม หนูขอสอบถามเรื่อง RMF ค่ะถ้าหนูซื้อแบบ DCA เป็นระยะเวลา 20 ปี จะสามารถลดหย่อนภาษีได้ 20 ปีไหมคะ

ตอบ : ได้ครับ! สำหรับการซื้อ RMF หากซื้อภายในเงื่อนไขที่กฎหมายกำหนด สามารถนำเงินค่าซื้อหน่วยลงทุนมาลดหย่อนได้เลยครับ

6. สอบถามค่ะใบกำกับภาษีซื้อ สามารถยื่นได้ภายใน 6 เดือน นับจากเดือนถัดไปของที่ใบกำกับป่าวค่ะ เช่น เดือน ก.พ.คือ ใบกำกับ เเละนับมีนาเป็นเดือนที่ 1 และไปจบเดือนที่ 6 คือ สิงหาป่าวคะ

ตอบ : ใช่ครับ เข้าใจถูกแล้ว สามารถยื่นได้ภายในวันที่ 15 กันยายนครับ (นับเป็นภาษีซื้อเดือนสิงหาคมเดือนสุดท้ายครับ) อ้างอิงตามประกาศอธิบดีกรมสรรพากรเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม (ฉบับที่ 4)

7. สวัสดีค่ะรบกวนปรึกษาคำถาม ภงด1 และ 3 ค่ะคือว่าที่ปรึกษาบริษัทได้รับเงินเดือนทุกเดือนนะค่ะ แต่ไม่เข้าประกันสังคมให้ ไม่ทราบว่าเราควรยื่นภ.ง.ด.ไหนดีคะ

ตอบ : กรณีต้องถามว่าเงินเดือนที่ได้รับเป็นไปตามสัญญาจ้างแรงงานใช่ไหมครับ ถ้าหากมีการจ้างตามสัญญาจ้างแรงงานตามพระราชบัญญัติแรงงานจะถือว่าเป็นเงินได้ตามมาตรา 40(1) และต้องยื่น ภ.ง.ด. 1 เพื่อนำส่งครับ

8. กรณีหนี้สูญแต่เป็นหนี้ในต่างประเทศที่ศาลพิพากษาล้มละลายแล้ว สามารถตัดจำหน่ายตามกฎหมายได้ไหมคะ?

ตอบ : การตัดจำหน่ายหนี้สูญต้องปฎิบัติตามเงื่อนไขในมาตรา 65 ทวิ (9) และกฎกระทรวงฉบับที่  186 เสียก่อนครับ ถึงจะสามารถทำได้ และถ้าหากไม่มีข้อตกลงระหว่างประเทศที่กำหนดให้ศาลไทยยอมรับคำพิพากษาหรือคำสั่งของศาลต่างประเทศแล้วล่ะก็ คงไม่สามารถตัดจำหน่ายได้ครับ (ข้อหารือที่ กค 0706/5662 ลงวันที่ 4 กรกฏาคม 2549)

9. ช่วยด้วยค่ะ.. สับสนหนัก คนที่ทำบัญชีให้บอกว่าเปลี่ยนอัตรา VAT เดือนหน้าเป็น 9% เพราะจะมีการปรับขึ้นค่ะ ทำยังไงดีคะ

ตอบ : ปัจจุบันภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) จัดเก็บในอัตรา 7% ครับ ซึ่งมาจากภาษีมูลค่าเพิ่ม 6.3% บวกภาษีท้องถิ่นอีก 0.7% ดังนั้นใช้ชีวิตตามปกติครับ แต่ถ้าให้ดีแนะนำให้เปลี่ยนคนที่ทำบัญชีให้ดีกว่าครับ

10. คือว่า ที่บ้านเป็นร้านขายวัสดุก่อสร้าง แล้วมีสินค้าบางตัว ผลิตเอง ซึ่งปกติ จะเสียภาษี 40(8) โดยเลือกว่า ขายอื่นๆ แล้วปัญหาว่า ส่วนที่ผลิตเอง ก็ไม่รู้ว่าเข้าข้อไหน ที่ผ่านมา เลือกเสียข้อเดียว หักอัตราเดียวเลย คือ 80% ที่นี่ อยากรู้ว่า ส่วนที่ผลิตเอง ต้องแยกยังไง เข้าข้อไหน หักค่าใช้จ่ายได้เท่าไหร่ เท่าที่ดูใน 40(8) ไม่เห็นมีข้อไหน เข้าข่ายเลยค่ะ

ตอบ : กรณีผลิตเองและไม่มีกำหนดในอัตราค่าใช้จ่ายเหมาตามพระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 11/2502 ต้องเลือกหักค่าใช้จ่ายตามจำเป็นและสมควรเท่านั้นครับ (ระบุไว้ในมาตรา 8 ทวิของพระราชกฤษฎีกา) โดยให้เทียบเคียงจากมาตรา 65 ทวิ และมาตรา 65 ตรี มาใช้ประกอบกันครับ

จบไปเป็นที่เรียบร้อยแล้วครับ กับ 10 คำถามประจำสัปดาห์ในตอนแรก เป็นไงบ้างครับ สงสัยอ่านกันตาแฉะเลยทีเดียว (อิอิ) และทั้งหมดนี้คือคำถาม 10 ข้อแรกประจำสัปดาห์นี้ครับ คำถามคำตอบต่อไปจะเป็นอะไรนั้น ฝากติดตามต่อในสัปดาห์หน้านะครับ อ้อ.. และการตอบคำถามทั้งหมดนี้เป็นเพียงความคิดเห็นและตีความของผมเท่านั้นนะครับ ไม่สามารถใช้อ้างอิงทางกฎหมายได้ อย่างไรก็ตาม ผมขอแนะนำให้ตรวจสอบกับทางสรรพากรอีกทีหนึ่งด้วยนะคร้าบบบ